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[一般纳税人开票限额]一般纳税人怎么开票

更新时间:2017-8-4 23:48:00  浏览量:179

范文一:一般纳税人怎么报税?怎么开票?

一般纳税人怎么报税?怎么开票?

1, 认证(每月25-30日)

企业电子报税管理系统→进项发票管理→专用发票(选择相应发票)→新增→录入带红框的数据→保存→审核→待认证发票导出(认证发票资料读入)→选择录入日期→点写xml(放u盘)→带u盘和填写申报扣税凭证封面、纳税卡→带去税所→回来放盘点进项发票认证结果读入→点保存。

2、抄税与申报(每月1-10日)

1)一机多票开票(放ic卡)→报税处理→抄税处理(已开发票)→填写增值税发票开具情况表。

2)登陆一机多票开票子系统→点“发票查询”(选当前月份:如是要导入11月份的发票数据就选择“本年11月份”)→确定→出现对应发票记录查询窗口→登陆企业电子报税管理系统→销项发票管理→从界面读入发票数据(一机多票)→点读发票查询界面→数据自动读取(注意:读取时发票查询界面要最大化,读取过程中不要操作键盘和鼠标)→保存。

3)企业电子报税管理系统→纳税申报→表五→表一(打印两份)→表二(打印两份)→表三→表四→表六(每份表操作点新增→保存→审核,数据全部自动生成)→增值税纳税申报表(新增→修改30行,即上月报表34行数→保存→审核)范文九九网(打印三份)→申报情况说明(新增→保存→审核)→损益表(新增→按帐面录入数据→保存→审核)→资产负债表(新增→按帐面录入数据→保存→审核)→申报主界面→生成申报盘(放u盘)→确认→报税回来点完税。

到国税认证时要带资料如下:

1,纳税卡、u盘(已读入认证发票)

2、《申报扣税凭证封面》和相应抵扣联发票。

到国税申报需要带资料如下:

1,纳税卡、ic卡、u盘(生成申报盘);

2、《增值税纳税申表报》、《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》(各一式两份);

3、《资产负债表》和《损益表》

4、《增值税开具情况记录表》

5,《认证结果通知书》(辅导期一般纳税人报送《稽核结果通知书》),同期已认证的抵扣联册。

6、税务机关要求报送的其他资料。

地税申报所需资料如下:

1、《地方税收纳税申报表(简易)》

2、《个人所得税申报》及申报u盘;

3、《增值税纳税申报表》

4、《资产负债表》和《损益表》

以上所有报表全要盖上公章

范文二:一般纳税人的未开票收入怎么操作?

2009-10-24 9:25:00???文章来源:网络

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问题:

我单位是一般纳税人?月底税抵扣完后?增值税为零?怎样做未开票收入啊?

回复:

如果有无票产品销售收入,比照正常销售分录:借:现金等?贷:主营业务收入?贷:应交税费-应交增值税-销项税额;若有材料或废料收入,借:现金等?贷:其他业务收入?贷:应交税费-应交增值税-销项税额。至于申报,进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--范文九九网点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额(对于贷方不是“主营业务收入”而是“其他业务收入”等,建议只录入“税额”,否则会产生申报表上“主营业务收入”与账上“主营业务收入”不符)--“保存”,然后打开“附表一”,此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”,点击“保存”即可(此表中数据只能从外部采集,无法录入),最后打开申报表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”。

未开票会计分录与开票分录一样做,为了区别开票分录,最好在摘要栏中注明未开票销售字样,在增值税纳税申报时,未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中。

范文三:一般纳税人开票流程

一般纳税人开票流程.

一、系统启动、登录、退出::

1、打开计算机,插入ic卡 。

2、双击“防伪开票”图标

3、单击“进入系统”--选择(管理员)--确认

说明:初次使用入时,需做“初始化”、“操作员管理”等操作必须选“管理员”,平时无要求,但要注意以谁的名字进入,打印在发票上开票人的名字就是谁。

4、退出系统 单击“退出”按钮---“退出系统”

二、系统初始化:

a、初始化起

1、功能:用于建立本系统使用的全套数据库,清除所有硬盘中的开票数据(不包括客户及商品信息),使系统处于“初始设置”状态。

2、方法:“系统设置”/“初始化起”-- 修改管理员姓名—“确认”

b、初始化终

1.功能:使用系统转为“正常处理”状态

2.方法:“系统设置”/“初始化终”- “确定”。

注意: 1)系统初次安装或重新完全安装时,必须使用本功能,而使用本软件进行了一定时间的业务处理之后,勿轻易使用本功能。

2)执行了“初始化起”未做“初始化终”前,“发票管理”、“报税处理”业务模块无法激活。

三、本单位信息设置(参数设置)

1)企业开票时“销方信息”取自此处,只有银行账号或选择(多个账号),必须事先正确填写

2)方法:单击“系统设置”—“参数设置”

3)注意: 只需修改地址、电话、银行账号,而“企业名称及税号”、“开票机信息”各项数据皆取自金税卡,无须输入,也无法修改。按回车可输入多个银行账号l 本单位名称或税号如要修改,需持金税卡和ic卡去所属税局;其它信息修改只拿ic卡即可。l

4、开票最大限额

(1)此处显示的为专用发票的最大限额,当该企业为单废旧物资企业,即只能开具废旧物资销售发票,当查看“参数设置/开票机信息”时,开票机限额处显示为空

(2)系统中所有的最大限额指不含税金额的最大限额。(如:最大限额是百万元,指开票的不含税金额不能大于等于百万元,只能是999999.99元。)

(3)最大开票限额只携带ic卡即可。

四、操作员管理

1、功能:增加、修改、删除操作员(只有系统管理员才能做)

2、方法:“系统维护”/“操作员管理”/“操作员管理”—“编辑”--“操作身份管理”窗口中的管理员--“操作员管理”窗口中的管理员的名字--输入本单位管理员的姓名--单击“操作身份管理”窗口—“退出”

以上为修改的过程,若增加按“+”,删除按“-”

3、系统管理员有且只有1个,不能进行增删,只能修改名称。

五、日常开票工作

一)发票领用

1.发票购买 一次性可购买多卷多种类发票,最多可达五卷l

专用发票和废旧物资发票使用同一种纸制发票(增值税专用发票),注意区分号段,做好分

类存放l

2.发票读入(只需在每次新购发票后做)

1)功能:发票读入功能是开具发票的前提,主要用于将企业购买的存放于ic卡中的电子发票读入到金税卡中。一次可读入不同种类的5卷发票。

(如只购买了发票,未执行“发票读入”操作就直接开票,则系统提示“金税卡内没有可用发票”,应该执行“发票读入”)

2)方法:“发票管理/发票读入”—“确认”---“确定”

3)金税卡已到锁死期不能进行“发票读入”操作

3.发票库存查询

1)功能:查看剩余发票数量及各种发票的开票限额

2)方法:“发票管理/发票领用管理/发票库存查询”。

注意:如果在税务端系统中对纳税人某种发票最大开票限额进行了新的授权,那么对于不同发票新限额的作用对象有所不同。

对于专用发票,限额作用于开票系统并在开票时即刻生效,但对于废旧物资发票和普通发票,限额作用于限额改变后所购买的发票,而不是直接作用于开票系统。

4.发票退回(须征得国税同意,不得随意操作)

功能:发票退回是将企业金税卡中未开的发票卷电子信息退回到税控ic卡中,不能通过“发票读入”重新读入到金税卡中,只能到国税处理。

一般情况下,企业在遇到下列情况时应将金税卡内剩余的发票退回:1.所购电子发票的代码或号码与实际拿到的纸质发票不符;2.需要进行更改纳税号或更换金税卡等操作;3.当地税务部门要求将剩余发票退回。

二)编码设置

1.客户编码设置

1)功能:主要用来录入与该企业发生业务关系,需要为其开具发票的客户信息,也可以对已录入的客户信息进行修改和删除。填开发票时,“购方信息”可以从该客户编码库中选取。 为了提高开票员的工作效率,建议企业在开票前事先将客户信息正确录入到客户编码库中。

2)方法:“系统设置”/“客户编码”

常用工具栏:“+”增加一行(在所选中行的上方增加一空行)

“-”删除一行(首先选中要删除的客户行)有下一级的编码不能直接删除

“√”使数据生效

3)注意:“退出”与“x”的区别:

“编辑”的状态:未处于编辑状态时只能查询不能修改

4)导入导出:导出用于将编码库中的全部编码信息,以文本文件格式导出到指定路径下。此功能一般用于备份编码库信息,以避免编码信息丢失或重新安装系统时手工录入编码的繁琐性。导入用于将文本文件数据导到编码库中。。

2.商品编码设置

1)功能:商品编码设置主要用来录入本企业所销售的商品信息,也可以对已录入的商品信息进行修改和删除。填开发票时,“商品信息”只能从该商品编码库中选取。因此,在开票前,企业必须事先将商品信息正确录入到商品编码库中。

2)方法:“系统设置/商品编码” 各工具按钮及各项填写与客户编码基本相同

3)注意: a必须选择“商品税目” b商品编码库只能在“商品编码”中建立,必须事先建立,不能在票面直接输 c单价可以是含税或不含税,f代表“否”(不含税) t代表“是”(含税)

3.税目编码 1)功能:主要用来对商品的类别名称、税率和征收率等信息进行录入、修改、

删除以及查询等一系列编辑操作。系统已存有常用税目,一般情况下无需进行设置。 2)方法:“系统设置”-“编码设置”-“税目编码”-“增值税”

三)发票填开

三种发票的填开方法基本相同,以下主要对专用发票的各种填开方法,包括对清单、折扣、复制等的操作进行详述。到了抄税期必须抄税,不抄税不能开具发票。

1.简单发票(最多8行) 1)调空票:“发票管理/发票填开”—“确认”(按顺序自动弹出)

2)填写: a、购方信息的填写: a 直接输,点击“客户”按钮可将购方信息保存到客户编码库中 b点名称或税号后的“”选择

b、商品信息的填写:只能从商品编码库中选取,点击商品名称再点出现的“?”按钮选择。填写信息后,税额系统自动算出,无法修改

(如客户信息或商品信息较多时,可通过点击要查找内容所属项目的标题栏,执行ctrl+鼠标左键操作可以实现快速定位或匹配查找客户及商品信息)

一张发票只能开一种税率,第一行商品决定本张发票税率l c、收款人、复核人:可直接输入(不保存)或点“”选择。

3)保存:点“打印”按钮

4)打印发票:在打印确认框中选择“打印”则立刻打印出来;选择“不打印”则暂时取消打印,但发票已保存,只是未打印,可以在“发票查询”中打印。

2.带清单发票(超过8种商品)

1)调空票、客户填写:同前

2)清单填写:单击“清单”按钮,在清单窗口中填写商品明细数据,点“退出”返回票面。销货清单在填开时不能直接打印,只能在“发范文九九网票查询”功能中查询后再打印。

3)注意:a带清单的发票只能有清单行和清单的折扣行,无其它商品行。即一张发票票面即能填商品信息也能填清单信息,但两者不能同时出现。

b销项正数发票可以开具清单。 c 每张发票只能带一份销货清单

3.折扣销售

a、无清单发票的折扣 1)调空票、客户和商品的填写:同前 2)选中要折扣的商品,选择“折扣”按钮,在窗口中输“折扣率”或‘折扣金额’二者确定其一另一项自动算出。 3)注意: 折扣行算在商品的总行数中,商品行和其折扣行之间不可再插入其它商品行l 折扣后的商品不能修改,需修改时,先删除折扣行。l

可以对每一单行商品折扣,也可以对连续多行或所有商品统一折扣,最后一行选定点折扣,输入行数如3,就是本行及以上共3行进行折扣。l

必须所有商品行均生效后才能折扣l

b、清单发票的折扣 点击票面“清单”进入“销货清单填开窗口”,填写清单内容后,选中要折扣的商品,选择“折扣”按钮,在窗口中输“折扣率”或‘折扣金额’二者确定其一另一项自动算出,点“退出”返回票面。

4.开一张负数发票

1)功能:当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时,但因已抄税不能作废,可开具负数发票来冲抵。

填开负数发票时,必须先指定其对应的正数发票的代码和号码,在打印负数发票时,系统自动将对应的正数发票的代码和号码打印在负数发票“备注栏”内。

2)方法: 调空票:同前 点“负数”按钮,输入对应的正数发票的代码、号码,并确认一遍,--“下一步”—“确定“,会出现两种情况:

a、当前发票库中有对应的正数发票:系统会自动填入发票信息,并且数量和金额填充为负数。

b、当前发票库中没有对应的正数发票:点击“确定”后自行手工填写发票信息(数量或金额

填负数)。 保存、打印发票:同前。

3)注意: a、销项负数发票不允许附带清单,也不能加折扣。 b、已作废的票不能开负数

5.复制发票:

1)功能:当将要开的发票与以前开过的内容完全或部分相同时,可用此功能提高开票速度

2)调出空票,按“复制”按钮,双击要复制的发票(如只复制商品信息可在“选项”中取消“客户信息”)

只有正数发票可以复制,复制的发票在打印前可以修改

6.普通发票和废旧物资发票填开

三种发票的填开方法基本相同普通发票、废旧物资发票同样可以带清单、折扣和开具负数,各种发票打印在票面上的为不含税单价

1)普通发票 。“发票管理”-“发票开具管理”-“发票填开”-“普通发票填开”:系统自动按顺序调出待开具的普通发票号码确认窗口。 a、名称必须填写,其它项可以为空。购方有税号的必须填写,税号可以为15位、18位或20位。

b、系统支持填开税率不大于31%的增值税普通发票,但企业应自觉根据当前的增值税政策填开发票,所选税率应符合国税局要求,以免造成开具的发票无效。 c、发票票面左上角会生成一个20位效验码,便于购方查验真伪

四)发票查询

1、功能:已开发票查询主要功能查询已开具的各种发票、清单内容及实现发票重复打印、连续打印、销货清单打印。

2、方法:“发票管理/发票查询”--(选择月份)--“确认”

a重复打印发票:选中要打印的发票,点击工具栏中的“打印”---“发票”。 b打印清单:选中要打印清单的发票,点击“打印”---“销货清单”(全打格式)--“打印” c连续打印:用“ctrl+鼠标左键”选择发票—“打印”—“发票“。 d通过“查找”按钮,然后在购方信息处输入该企业的名称或税号,可以查询给某企业开具的所有发票。 注:打印发票既可以在发票填写窗口,点击打印按钮打印,也可以在“发票查询”功能中重复打印。(发票可以单张打印,也可以多张连续打印。)

五)发票作废

1.已开发票作废

1)功能:当企业所开各种发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时,若该张所开发票未抄税,则可利用已开发票作废功能来作废该张发票的电子信息。

2)方法:“发票管理/发票作废“—选中要作废的发票—“作废”—“确认”-“确定”

3)说明: a、已抄报税的或跨月的发票不能作废,只能开具负数发票冲销。 b、发票作废后无法改变作废状态,作废时要仔细核对。

c、对已开发票进行作废时,系统限定除“系统管理员”身份可以作废任何操作员开具的发票外,其他操作员身份必须遵守“谁开具,谁作废”的原则。(作废时提示“当前发票库没有符合条件的发票”可能是本期本开票员没开具发票)

2.未开发票作废(一般不用)

1)功能:当企业尚未使用的纸质发票遗失或损毁时,可利用未开发票作废功能将金税卡中相应的电子发票进行作废处理。必须等到该发票成为金税卡中的“当前号码”才能操作 2)方法:“发票管理/发票开具管理/未开发票作废”—“确认”—放弃(只作废一张)

六、抄税报税

一)抄报税处理

1.抄报税流程及抄税时间

1)基本流程:抄税写ic卡-打印销项报表-持ic卡及报表到国税报税 2)抄税时间: 征

期抄税:每月1日开票时系统提示“已到抄税期请及时抄税”,此时必须做抄税处理,否则无法开票;报税期内必须报税,否则l,系统自动锁死;1-10 系统提示“金税卡已到锁死期,请及时抄报税”,则需抄税后到税局报税。

非征期随时抄税:抄税时间不受限制,但在下次抄税前必须报税。l 注意:系统支持随时抄税,是为了解决开票量不断增大的问题及税务机关的管理,系统提示“发票写入区已满”企业可以执行非征期抄税,然后才能继续开具发票,因此如无需要不允许操作,每月只进行征期抄报税即可,并且无论该月是否领用及开具发票都必须进行征期抄报税。

2.抄报税方法步骤:

1)写ic卡:“报税处理”-“抄税处理” 2)打印报表:“报税处理”-“发票资料”

3)说明: “抄税处理”一次性将所有种类的开票数据都写在一张ic卡上。l 可选择的抄税期中包括“本期资料”和“上期资料”两项l

本期资料是指已开具但从未抄过税的资料,在对其进行抄取时选择“本期资料”。抄本期资料时,系统自动效验ic卡上有无购票或退票信息。如ic卡上有购票和退票信息,则无法抄税。 上期资料是指在抄税过程中重抄的旧税,例如抄税后,不小心将ic卡损坏,可到税务机关更换ic卡,在“抄税处理”中重新执行抄上期资料即可。抄上期资料时,ic卡中购票和退票信息不影响抄税 建议报税后及时进入一次开票系统l

二)金税卡管理

1.状态查询功能:用于显示金税卡和ic卡当前状态信息

2.金税卡时钟设置 1)功能:用于修改金税卡时钟。此操作需先持ic卡到国税局授权,授权后第一次进入系统必须修改,否则授权会消失(即授权一次只能修改一次),一般不用 2)方法:“报税处理”-“金税卡管理”-“金税卡时钟设置”

三)发票资料统计

1.金税卡年度资料统计 2.金税卡月度资料统计 3.发票领用存月报表 第七部分 系统维护

一、数据整理

1.“系统维护”-“数据整理”-“数据文件整理”:出现意外操作或异常现象时重建数据库索引。

2. “系统维护”-“数据整理”-“数据文件清理”:删除硬盘中前几个月的数据,提高运行速度,一般不用

二、查询备份

1.“系统维护”-“查询备份”-选择要数据备份目录:用于查询备份数据库信息

2.“系统维护”-“退出查询”:恢复业务操作

范文四:一般纳税人开票流程

开票流程

1、点击“进入系统”

2、以开票员身份进入系统

3、点击“发票管理”,出现发票管理界面

4、领票之后,点击“发票读入”,读入发票,并且校对出现的发票号码是否与领购簿上发票号码一致

5、如开增值税专用发票,点击。出现以下界面,校对要开票的号码是否与手中空白发票号码一致,确认无误点击确定。

6、确认后出现增值税专用发票填开界面。选择所需开票的单位信息、商品名称等其他信息。增加客户信息及商品信息见最下方。

7、以开票金额10000.00为例。若开票金额为不含税金额,点击,

金额变为含税价

,输入要开具发票的含税金额,点击旁边税额,

,待金额、税额都显示数字时,点击右范文九九网上角

的勾

,再次点击

,此时金额变化为不含税金额

,查看右下角开票金额是否正

8、检查开票信息是否正确,确认无误后点击打印。

9、如需开具增值税普通发票,点击发票开具管理→发票填开→普通发票填开,开票步骤与增值税专用发票填开类似

10、注意:增值税专用发票打印时,密码区一定要在发票的密码区框框内,否则发票无效。

11、增加客户信息:点击系统设

点击客户编码,

依次输入客户信息,确认无误后点击右上角的勾。

12、增加商品信息:

点击商品编码

输入所需商品信息,确认无误后点击右上角的勾。

范文五:小规模纳税人及一般纳税人开票流程

一般纳税人开票流程

【第一步】点击“系统设置”模块

【第二步】点击?“客户编码”模块

【第三步】编辑客户

1.?点击右上角“+”号,添加一行(删除选中要删的项目点“—”)?2.输入编码、名称、税号等,输完一项按键盘的回车即可?3.?输入完毕点右上角“√”?4.?最后点左上角的退出【第四步】点击“商品编码”模块

【第五步】编辑商品

【特别提示:增加、删除商品编码的方法与客户编码一致,注意商品税目必须添加,选择与国税局审批的税率一致的即可(不用考虑名称和征收率),单价及含税价标志可忽略不填写】

特别提示:以上操作为编辑客户和商品的方法,如客户、商品为不常用可在发票填开界面中直接填写信息并开具发票。

【第六步】在工具条里的“发票开具管理”,选择要开的发票种类

【第七步】核实发票种类、类别、号码无误的情况下点“确定”

【第八步】发票填开

1.?首先确定要开的价格是否含税,确定后查看单价后的括号与实际是否一致,不一致点“税价格”按钮进行是否含税切换(打印到纸质发票票面统一为不含税单价)?2.?购方单位信息可通过名称和纳税人识别号后的下拉箭头从客户编码库里选取,也可手工输入购方信息(普通发票可只填写购方名称,专用发票购方信息必须齐全)?3.?商品名称可手工输入也可双击从商品编码库中调取。单价及数量填写完成后金额在自动算出。双击税率,可选择相关商品税率。点击右上角“+”号可添加多行商品,但总行数不能超过8行?4.?票面信息填写完成后点击右上角?“√”确认总金额及票面信息是否有误。?5.?确认票面无误后,点击“打印”按钮。(点击打印后票面信息不可修改,若点击打印后发现票面信息有误,只能作废)。

【第九步】发票打印

1.?“向下调整”数值越大发票票面字体越向下,数值越小票面字体越向上。向右调整整数值越大发票字体越向右,数值越小发票字体越向左。输入整数,一个单位为1毫米。(范文九九网此操作需配合打印机挡板操作)

2.?可先用发票复印件打印,再次打印进入“已开发票查询”中找到发票,查看明细后再次打印,确认无误后放入真实发票。(电子发票号要与纸质发票号一致)

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小规模纳税人开票流程

1.金税盘报税盘用户登陆系统选择管理员或开票员,无练习模式。

开票流程:点击【发票管理】选择【普通发票填开】进入【通用机打发票】直接添加付款单位、商品名称、商品税目、金额,检查价税合计大写是否生成及客户信息无误后即可打印。

回复“xgm”查看小规模纳税人开具发票视频教程,建议您选取无线网络观看视频

2.税控器apb-2000型开票软件

【第一步】点击【发票管理】下的【发票打印】菜单项,进入发票打印窗口。

【第二步】填写付款单位:既可以直接键入,也可以在下拉列表框中选取。

【第三步】添加商品信息:点击项目中的“添加”按钮,弹出“发票项目添加”窗口,选取某一收费项目,手工填写数量、单价。数量与单价填写完毕后,总金额由系统自动算出。确认无误后点击“确定”按钮。

【第四步】在行业分类处选择行业。

【第五步】点击“完成打印”按钮,打印出发票。

3.ape-4000r税控收款机登陆时的用户名与密码?

开票模式用于开具正式发票;学习模式用于练习开票模式用户名:000?密码?123456学习模式用户名:001?密码?123456

第一步:进入功能编程-部类编程-如果开总价票(不含有具体数量和单价)

填写商品编号(例如:1)→商品名称:服务费、税目索引:1?、对应plu为空。

第二部:进入“商品销售”→输入总金额(例如:1000)→点击部类1→点击输入法→输入付款单位名称→点击付款人→最终点击现金打印发票。

范文六:一般纳税人怎么办理]@]@]

@无地址申请一般纳税人

申请一般纳税人资格认定、继续、转正的,企业应在下列规定的时限内提出申请:

(一)新办企业申请资格认定,应在办理税务登记当月开始三个月内或发生第一笔销售收入的当月开始的三个月内;其他企业申请资格认定,应在连续12 个月内累计应税销售额达到规定条件的次月或达到其他本办法规定的其他“一般纳税人条件”的次月; (二)暂停一般纳税人资格的企业需申请资格继续的,应在经整改后,满足规定条件的当月。(三)辅导期一般纳税人申请资格转正的,应在纳税辅导期满后申请。(四)临时一般纳税人申请转正的,应在临时一般纳税人有效期满后二十日内,即认定之月起12月后二十日内;

一般纳税人资格申请程序

企业到主管国税机关填报《范文九九网增值税一般纳税人资格通用申请书》(简称《申请书》,附件一)二份。申请资格认定的同时附送以下资料:

1、税务登记证副本;

2、经营场地资料(房产证或租赁合同或其他业主出具的可使用场地证明);

3、分支机构申请认定时,应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书,以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料;

4、进出口企业、盐业批发企业、成品油零售加油站、小型水电经销企业应提供有关部门出具的批准其从事相应业务的证明材料;

5、新办企业提供与预测销售相关的的证明资料,如合同、协议或销售意向等;企业必须提交上述证件资料的原件和经签章的复印件各一份。《申请书》可从深圳国税网站下载打印后使用。

范文七:怎么办理一般纳税人

怎么办理一般纳税人

认定条件:凡申请增值税临时一般纳税人的企业,以领取《税务登记证》是否超过30日为限分别办理。自领取《税务登记证》之日起30日内提出申请的,不考核收入标准;超过30日的,则必须达到一般纳税人收入标准方予以办理。

请企业根据上述条件,按下列要求分别办理认定手续:

一、领取《税务登记证》之日起30日内提出申请的企业

企业在领取《税务登记证》三十日内在305房间申请增值税临时一般纳税人需携带:

1、营业执照副本原件

2、税务登记证副本原件

3、发票领购簿原件

4、公章

审验合格后填写增值税一般纳税人实地核查表后, 等候税务所实地核查,实地核查合格后,回305房间办理一般纳税人认定手续。

领取《一般纳税人认定申请书》携带以下资料:

1、书面申请一份(内容包括:成立日期、税务登记日期、实际经营范围、财务人员设置及能否准确销项税、进项税额和应纳增值税、能否及时准确报送有关纳税资料、建账情况、产品销售情况预测、全年应纳增值税收入及应纳增值税预测。

2、《税务登记证》副本原件

3、《营业执照》副本原件

4、《发票领购簿》原件及第一页(纳税人基本情况)复印件(b5纸)

5、资金到位证明(银行对帐单)原件及复印件(b5纸)

6、银行开户许可证原件及复印件(b5纸)

填写《增值税一般纳税人认定申请书》的注意事项:

1、封面按要求盖章(公章,档案号章);

2、《增值税一般纳税人申请认定表》项目填写齐全并在左上角申请单位处加盖公章。

3、经营情况栏填写从申请月份的次月计算一个年度内的预测收入及时间;

4、设置账户名称栏填写企业设置的总账及明细账的名称;

5、增值税一般纳税人申请认定书栏手工填写;

6、《税务登记证》副本、《营业执照》副本复印件用b5纸并加盖公章(不可折叠);

7、法人的身份证、暂住证(外省在京人员)、会计人员的身份证、会计人员资格证书、暂住证(外省在京人员)要缩小成身份证一样大小贴在指定的格内、并加盖骑缝公章;

8、房产证、租房协议(贴印花税——按地税要求)复印件用b5纸并加盖公章贴在指定处;

9、个人房屋出租(无偿使用比照执行)需办房屋租赁许可证(在房屋产权所在地房屋管理所办理)(b5纸复印粘贴在房产证、租房协议粘贴处);如无房产证明须提供买房合同及发票原件及复印件b5纸复印;

10、房产证与承租人不一致的必须开具委托书或者转租证明或者上下级关系证明(b5纸复印粘贴在房产证,租房协议粘贴处)。

注意:以上复印件不可折叠

按上述要求填写完毕,交表时带以下资料:

1、《税务登记证》副本原件;

2、《发票领购簿》第一页(纳税人基本情况)复印件;

3、一式两份的增值税一般纳税人认定申请书;

4、初审时的书面申请、资金到位证明(银行对帐单)复范文九九网印件(b5纸)、银行开户许可证复印件(b5纸)

5、以上资料连同本说明一同交回。资料须提供齐全,否则不能办理。

***请法人本人携带身份证及《税务文书领取通知书》前来领取一般纳税人批复。

二、领取《税务登记证》之日起超过30日提出申请的企业

企业在领取《税务登记证》超过30日后申请一般纳税人,则必须达到一般纳税人标准(应纳增值税销售收入工业100万商业180万)。办理时企业需提供以下资料:

1、提供书面申请一份。(内容:小规模纳税人本年度期间的企业经营情况、应纳增值税收入、增值税缴纳情况及财务人员设置情况)

2、小规模纳税人在本年度期间的增值税申报表原件及复印件,已纳税款的缴款书的原件及复印件三份(b5纸复印)。

3、发票领购簿原件。

符合上述要求的企业领取《增值税一般纳税人资格证书》和《增值税一般纳税人认定申请书》一式两份填写完毕;交回305室后,等候税务所通知实地核查。

填写一式两份《一般纳税人认定申请书》注意的事项:

1、封面要求盖章(公章、档案号章)

2、《增值税一般纳税人申请认定表》项目填写齐全并在左上角申请单位处加盖企业公章;

3、经营情况栏填写小规模纳税人本年度实现的缴纳增值税的收入和时间。

4、设置账户名称栏填写企业设置的总账及明细账的名称;

5、增值税一般纳税人认定申请书栏手工填写(书面申请);

4、《税务登记证》、《营业执照》复印件用b5纸并加盖公章(不可折叠);

5、法人身份证、暂住证(外省在京人员),会计人员的身份证、会计人员资格证书、暂住证(外省在京人员)要缩印成身份证一样大小贴在指定的格内并加盖骑缝公章;

6、房产证、租房协议(贴印花税—按地税要求)复印件用b5并加盖公章粘贴在指定处;

7、个人房屋出租(无偿提供比照执行)需办理《房屋租赁许可证》(在房屋所在地的房屋管理所办理)b5纸复印粘贴在房产证、租房协议粘贴处;无房产证明需提供购房合同及发票复印件b5纸;

8、房产证和承租人不一致的必须开具委托书或者转租证明或者上下级关系证明b5纸复印粘贴在房产证、租房协议粘贴处;

9、既有注册地又有经营地的需同时提供两地的房产证明、租赁协议。

注:上述复印件不可折叠

按上述要求填写完毕,交表时带以下资料:

1、书面申请一份。

2、小规模期间的增值税申报表复印件,已纳税款的缴款书的复印件(b5纸复印)。

3、《增值税一般纳税人认定申请书》一式两份;

4、增值税一般纳税人资格证书;

5 、以上资料连同本说明一同交回,资料必须提供齐全否则不能办理。

注:领取批复时必须由法人本人持身份证及《税务文书领取通知书》领取。带《增值税一般纳税人资格证书》及《税务登记证副本》到16号窗口办理购买增值税发票手续

范文八:一般纳税人怎么做帐

一般纳税人怎么做帐 一、 科目设置

一般纳税人企业应交的增值税,在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目进行核算。

“应交增值税”科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况,企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”(以上为借方类科目);“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税 (以上为贷方类科目)等共9个专栏。

“未交增值税”科目在月终由“应交增值税”明细科目中“转出未交增值税”和“转出多交增值税转入,余额在借方反映企业多交的增值税,余额在贷方反映企业应交未交的增值税。

增值税检查调整”科目在税务稽查机关检查补征税时运用。

二、 帐务处理举例

1、购进或接受货物或劳务取得增值税抵扣凭证。

借:材料采购等存货类科目

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等资金类科目

2、进货退回与进货折让

(1)进货后尚未入帐发生退货或折让,主动退回增值税专用发票的发票联和抵扣联,不需作任何会计处理。

(2)进货后已作会计处理发生退货或折让,必须向当地主管税务机关申请开具“进货退出或索取折让证明单”送交销售方,作为销售方开具红字专用发票的合法依据。收到销售方开具的红字发票后,按发票上注明的金额,红字作帐务处理举例1分录

三、不予抵扣进项税额的帐务处理

(1)购进货物时能直接认定其进项税额不能抵扣,上注明的增值税额,直接记入购进货物及接受劳务的成本。

(2)购进时不能直接认定进项税额能否抵扣,先按帐务处理举例1记帐,购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的,再做以下会计分录: 借:在建工程(应付福利费、待处理财产损溢)等科目

贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)

(3)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失

借:待处理财产损溢

贷:原材料等存货类科目

应交税金——应交增值税(进项税额转出)

四、销售货物或提供应税劳务实现收入(内销)

借:银行存款等资金类科目

贷:主营业务收入(其他业务收入)等科目

应交税金——应交增值税(销项税额)

五、视同销售业务

(1)将货物分配给股东或投资者

借:应付股利

贷:主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

(2)用于非应税项目、集体福利、个人消费、对外投资、无偿赠送等视同销售形为

借:在建工程(应付福范文九九网利费、短期投资、营业外支出)等科目

贷:库存商品等

应交税金——应交增值税(销项税额)

六、非货币性交易涉及货物

业务,接受货物取得增值税专用发票抵扣联,发出货物开具增值税专用发票。 借:材料采购

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷:库存商品

应交税金——应交增值税(销项税额)

七、销货退回和销货折让与折扣

(1)在收到购货方退回的税款抵扣联,可直接扣减当期销项税额。

(2)在取得购买方所在地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”后,可根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票并据此扣减当期销项税额。

红字作帐务处理举例4分录

八、按规定享受直接减免的增值税

借:应交税金——应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,不通过“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目核算。直接借记“银行存款”贷记“补贴收入”

十、预缴或月内按规定期限申报缴纳的增值税

借:应交税金——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

十一、出口货物实行“免、抵、退”企业

(1)外销货物确认销售,不计销项税额

(2)征退税率差部分进项税额不得抵扣

借:主营业务成本

贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)

(3)申报退税,取得《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》

借:应收出口退税

应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金——应交增值税(出口退税)

十二、月终未交和多交增值税的结转

(1)当月发生应交未交增值税额

借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金——未交增值税

(2)当月发生多交的增值税

借:应 交税金——未交增值税

贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税

(3)未交增值税在以后月份上交时

借:应交税金——未交增值税

贷:银行存款

(4)多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税 借:银行存款或应交税金(已交税金)

贷:应交税金——未交增值税

十三、按规定允许进项留抵税额抵减欠税

借:应交税金——应交增值税(进项税额)

贷:应交税金——未交增值税

有任何问题都欢迎随时咨询:上海企盈中小企业服务平台

范文九:怎么认定一般纳税人和小规模纳税人

在这里给您提供一下一般纳税人和小规模纳税人各自的认定标准以及上税务局登记时需准备的证件及材料吧,希望能帮的上您

小规模纳税人的标准为:

(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;

(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。 本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 该认定的不认定 将直接按一般纳税人税率征税

新条例将小规模纳税人的征收率降低为3%,很多增值税纳税人也许会有成为小规模纳税人的冲动。但专家提醒纳税人,要特别关注新细则三十四条第(二)款的规定,这一规定实际就是一个兜底条款,即,除了“非企业性单位”、“不经常发生应税行为的企业”和“会计核算不健全纳税人”外,其他企业如果达到新细则规定的标准,未去税务机关申请认定一般纳税人,将受到更加严厉的惩罚。

有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:

(一)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的;

(二)除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税的规定外,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的。

除国家税务总局另有范文九九网规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。 增值税一般纳税人标准为:年应税销售额未超过标准的小规模企业(未超过标准的企业和企业性单位),帐簿健全,能准确核算并提供销项税额、进项税额,并能按规定报送有关税务资料的,经企业申请,税务部门可将其认定为一般纳税人。

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

纳税人应到主管税务机关办税服务厅领取并填写《增值税一般纳税人认定申请书》,并附报如下资料:1、一般纳税人申请认定报告;2、营业执照、税务登记证副本或注册税务登记证副本及复印件;3、成立经济组织的文件、章程、协议(指成立经济组织由主管部门批准的文件、成立有限公司的章程、联营企业的协议书等);4、会计人员的身份证、会计资格证书、会计电算化培训证书的原件及复印件。代理机构代为记账核算的,应提供代理证明;5、财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及使用的会计核算软件说明;6、银行开户许可证及所有银行账户。在以后的经营中新增的银行账户应在十五日内报主管税务机关备案;7、分支机构申请办理时,应提供总机构是一般纳税人的证明;8、主管国税机关要求提供的其他证件、资料。

商业企业和个体工商户申请认定一般纳税人时,除提供以上所列证件、资料以外,还应提供以下证件、资料:1、经营场所的产权证明、地理位置、经营面积或房屋租赁合同(含仓库租赁合同);2、法人代表或业主身份证原件及复印件、护照原件及复印件。税务机关在接到申请后30日内审批完毕。

范文十:一般纳税人增加分开票机]@]@]

@增值税一般纳税人增加分开票机

1、《最高开票限额申请表》一式两份。

2、增加防伪税控分开票机申请一式一份。

3、《营业执照》复印件、《税务登记证副本》复印件,各一式一份。

4、开票地点的经营场所产权证明及租赁协议的复印件一式一份。

符合条件的纳税人向办税服务厅提出增加防伪税控分开票机申请,文书经办岗向其发放《最高开票限额申请表》。

符合条件的一般纳税人指:范文九九网>

1、已经税务机关批准使用税控设备开具专用发票的增值税一般纳税人;

2、纳税人因业务量大开具发票数量多,现有设备无法满足纳税人实际开具需要,原则上月最高持票量超过1000份;

3、因增加税控设备使用地点的,应为非独立核算的分支机构,并根据规定办理营业执照、税务登记证;

4、分支机构地址在外区县的,经由税务机关批准执行“跨区、县连锁经营企业实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税的方式”的纳税人。



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